«Сельское хозяйство» — это давно не «плуг, мотыга и сарай», а вполне высокотехнологичная и прибыльная отрасль. Агробизнес похож на любое другое предпринимательство: здесь ради выгоды готовы на все. Мошенничество — часть любого бизнеса, и агросектор — не исключение.

Предлагаю на реальных примерах из сферы агробизнеса, взятых из судебных реестров и других открытых источников, рассмотреть (разобрать) несколько механизмов финансовых афер, которые довольно часто используются в этом бизнесе.

Целью данного материала не является опровергнуть или доказать эксплуатацию таковых механизмов какими-либо компаниями, это, скорее, попытка сформулировать правильные вопросы, ответы на которые помогут уберечься компаниям от таких ситуаций, в том числе и других сфер бизнеса.

Схема №1: «Где твое, где мое»

Компания хранила зерно на элеваторах, но вывозила со своих зернохранилищ продукцию поклажедателей под видом собственного выращенного урожая: это твой элеватор, просто грузишь чужое зерно, а в документах указываешь, что твое. Так делают многие элеваторы: продают чужое зерно, когда хорошая цена, потом своим зерном компенсируют.

Схема, которую использовала эта компания, напоминает пирамиду «МММ»: ты знаешь, что твои 3 тыс. т. зерна лежат на конкретном складе, но не знаешь, сколько складских квитанций выписали на это зерно. И, судя по всему, компания выписала в 5-6 раз больше квитанций, чем было зерна. И когда все собственники зерна озвучили, какой объем их продукции хранится, оказалось, что на элеваторе этого зерна нет и, вероятно, никогда не было.

Действительно, зачастую компания привлекала финансовый ресурс, подкрепляя его через инструмент двойных и простых складских свидетельств. Проще говоря, компании-партнеры давали деньги под обеспечение зерном на их элеваторах. Это бланки строгой отчетности, которые вносятся в реестры на сайте «Госреестры Украины». Представители нескольких компаний-контрагентов после новостей о банкротстве их партнера проверили реестры. Но их складские квитанции там не были зарегистрированы.

Вопрос: Как часто следует проводить внешний аудит?

Схема №2: «Это удобно»

Согласно данным финансовой отчетности холдинга «Х» за год, он начала процесс объявления банкротами группы своих компаний с целью изменить организационно-правовые формы этих компаний — акционерных обществ на общества с ограниченной ответственностью.

Указывалось, что все активы и операционная деятельность данных компаний были переведены на другую группу компаний. Но за год процесс объявления банкротами компаний не был завершен в связи с продолжающимся судебным разбирательством с банком. Это финансовое учреждение инициировало судебные разбирательства, чтобы признать неправомерным взаимозачет депозитов с остатками задолженности по кредитам и начисленным процентам.

Как позже упоминалось в документах, Группа не была полностью структурно объединенной в рамках юридически оформленного холдинга и не имела единой материнской компании.

Структура компании на тот период состояла из порядка 40 юридических лиц.

Вопрос: Как удостовериться в компетентности контролирующего органа или аудиторской компании?

Схема №3: «Кредиты – это сверхприбыль»

Компания «Х» пообещала фермерам выкупить у них зерновые и заставила их передать урожаи в бесплатное хранение компании «У», с владельцами которого компания «Х» имела бизнес-отношения. Компания «Х» отказывалась заключать от своего имени прямые договора поставки, потребовав оформления документов с компанией «У». Позже, под завезенное зерно компания «У», взяла кредиты в пяти банках на немалую сумму.

После этого зерно было вывезено на оккупированную территорию Донецкой и Луганской областей, где его продали через юридические лица, зарегистрированных на неподконтрольных территориях. Вырученные средства присвоили владельцы компании «Х» и компании «У», бежавшие в Россию.

Вопрос: Как проверить контрагента на благонадежность?

Схема №4: «Бизнес без налогов»

Компания «Х», организовала сеть подконтрольных фирм-“прокладок”, через которые скупила семена подсолнечника. Сырье идет на завод Компании «Х» как давальческое, далее “прокладка” получает масло и экспортирует его: валюта в Украину не возвращается, налоги не уплачиваются.

Для чего эта схема? Огромный завод компании «Х» фактически не имеет прибыли и не платит налогов. Вся прибыль за произведенное масло остается на оффшорных счетах. Компания «Х» не только уклонились от уплаты налогов, но и потребовала от налоговой возмещения НДС.

Вопрос: Как проверить истинное положение дел у контрагента?

Итак, мы имеем четыре вопроса, которыми в той или иной степени задавался и продолжает задаваться бизнес. Не стоило ожидать, что вопросы будут простыми и ответы будут сразу же вынесены на обсуждение общественности. Эти вопросы не только непростые, но и ярко отображают всю глубину проблематики бизнес-сектора, причем не только в Украине, а и во всем мире. Данным материалом, я, по сути, задал только вектор размышления.

О подобных и еще более ухищренных механизмах мошенничества мне рассказал в личной беседе финансовый эксперт и аналитик Павел Педина.

Как уберечься и не допустить подобного — он расскажет на встрече 25-го марта в Киеве, где также приоткроет занавес и прольет луч света на эту проблематику.